Il regime riveduto di NHR del Portogallo

Il regime, in sintesi, consiste nel consentire a coloro che scelgono il Portogallo come base – per stabilire la propria impresa o esercitare una rispettiva attività professionale in Portogallo – di beneficiare di un paniere di vantaggi fiscali.

I principali benefici, disponibili per 10 anni solari dal momento in cui si diventa residenti fiscali in Portogallo, sono riassunti come segue:

• Aliquota forfettaria del 20% sui redditi portoghesi qualificati.
• Esclusione dall’imposta per gli utili d’impresa, il lavoro dipendente, le royalties, i dividendi, gli interessi, gli affitti e le plusvalenze di origine straniera.
• Rimangono imponibili solo le pensioni estere e i redditi provenienti da giurisdizioni della lista nera.

Requisiti per il nuovo NHR:

Coloro che intendono beneficiare del nuovo NHR possono farlo a condizione di soddisfare i seguenti requisiti:

1. Scadenza della domanda: Le domande devono essere generalmente presentate entro il 15 gennaio dell’anno successivo a quello in cui si è diventati residenti fiscali in Portogallo (gli anni fiscali portoghesi corrispondono agli anni solari). Per coloro che hanno acquisito la residenza fiscale tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2024 è previsto un periodo transitorio con scadenza il 15 marzo 2025.

2. Non residenza precedente: In generale, le persone non devono essere state residenti fiscali in Portogallo nei cinque anni precedenti la richiesta.

3. Professioni qualificate: Per essere idonei, i soggetti devono svolgere almeno una professione altamente qualificata, tra cui:

• Amministratori di società
• Specialisti in scienze fisiche, matematica, ingegneria (esclusi architetti, urbanisti, geometri e progettisti)
• Progettisti di prodotti o attrezzature industriali
• Medici
• Insegnanti universitari e di istruzione superiore
• Specialisti in tecnologie dell’informazione e della comunicazione

4. Criteri di qualificazione: I professionisti altamente qualificati richiedono in genere

i. almeno una laurea (equivalente al livello 6 del Quadro europeo delle qualifiche); e

ii. almeno tre anni di esperienza professionale pertinente.

5. Ammissibilità delle imprese: per poter beneficiare dell’NHR portoghese in base ai criteri di ammissibilità delle imprese, le persone devono essere impiegate in aziende che soddisfano requisiti specifici, ovvero:

• Le imprese ammissibili devono operare all’interno di specifici codici di attività economica (CAE) come indicato nell’ordinanza ministeriale.
• Le aziende devono dimostrare che almeno il 50% del loro fatturato deriva dalle esportazioni.
• I settori ammissibili comprendono le industrie estrattive, l’industria manifatturiera, l’informazione e la comunicazione, la R&S in scienze fisiche e naturali, l’istruzione superiore e le attività di salute umana.

6. Procedura di richiesta:

• È necessario presentare moduli specifici alle autorità competenti (che possono includere le autorità fiscali) per la verifica dell’ammissibilità. Dixcart Portugal può fornire assistenza in questo senso.

7. Documenti per la richiesta: I documenti richiesti possono includere

• Copia del contratto di lavoro (o della borsa di studio scientifica)
• Certificato di registrazione aziendale aggiornato
• Prova delle qualifiche accademiche
• Dichiarazione del datore di lavoro che confermi la conformità con i requisiti di attività e di idoneità

8. Conferma annuale:

• Le autorità fiscali portoghesi confermeranno annualmente lo status di NHR 2.0 entro il 31 marzo.
• I contribuenti devono conservare i documenti che dimostrano che hanno svolto l’attività qualificata e generato il reddito corrispondente durante gli anni applicabili e fornire questa prova su richiesta per beneficiare dei rispettivi vantaggi fiscali.

9. Modifiche e cessazione:

• In caso di modifiche ai dati della domanda originale che interessano l’autorità competente o l’ente che verifica l’attività a valore aggiunto, è necessario presentare una nuova domanda.
• In caso di modifiche o cessazione dell’attività qualificata, i contribuenti sono tenuti a informare gli enti competenti entro il 15 gennaio dell’anno successivo.

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Si noti che quanto sopra non deve essere considerato come una consulenza fiscale ed è solo a scopo di discussione.