I redditi che contano per l’invalidità civile

Ti spiego in questo articolo quali sono i redditi che contano per l’invalidità civile e quelli che invece non vengono presi in considerazione. Un aspetto rilevante per capire se si ha diritto all’assegno agli invalidi civili parziali o alla pensione di inabilità lavorativa. – Scopri le nostre guide complete su invalidità, Legge 104 e pensione anticipata.

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Norme e circolari di riferimento

Le disposizioni sulle prestazioni di invalidità civile si trovano nella Legge 118/1971, nella Legge 508/1988, nel D.M. 5 febbraio 1992, nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi (D.P.R. 22 dicembre 1986 n. 917) e nelle circolari INPS. I riferimenti disciplinano i criteri medici, le soglie di reddito e i requisiti per ottenere l’assegno mensile agli invalidi civili parziali e la pensione di inabilità civile.

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Principi generali per il calcolo del reddito

Il limite reddituale si basa sui redditi personali assoggettati a Irpef ordinaria. La verifica dell’INPS avviene sommando i redditi che confluiscono nel quadro del reddito complessivo. Alcune entrate sono incluse, altre sono escluse perché rientrano in regimi di tassazione separata o sostitutiva oppure perché non costituiscono reddito imponibile.

I redditi che contano per l’invalidità civile

Vediamo in maniera schematica quali sono i redditi che contano per l’invalidità civile:

• Redditi da lavoro dipendente e assimilati
  Rientrano i compensi dei lavoratori subordinati, quelli delle collaborazioni coordinate e continuative, dei tirocini e delle borse di studio soggette a ritenuta d’acconto, se tassati con aliquota Irpef ordinaria.
• Redditi da pensioni e prestazioni assimilate
  Vengono conteggiate le pensioni (ad esempio di vecchiaia, anzianità, assegno ordinario di invalidità) e ogni trattamento pensionistico considerato reddito imponibile.
• Redditi di lavoro autonomo o d’impresa
  Rientrano i proventi derivanti da attività commerciali, professionali, artigianali e i redditi occasionali quando sono soggetti a tassazione ordinaria.
• Rendite fondiarie (fabbricati e terreni)
  Si considerano la rendita catastale e gli eventuali canoni di locazione se inclusi nel reddito complessivo.
• Altre indennità soggette a tassazione ordinaria
  Vengono conteggiate emolumenti e bonus che confluiscono nel reddito complessivo (se non rientrano nei casi di tassazione separata).

Redditi esclusi

Questi sono invece i redditi esclusi dal conteggio:

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• Trattamento di Fine Rapporto (TFR) e anticipazioni sul TFR
  Non si aggiungono al reddito complessivo perché vengono tassati in regime separato.
• Redditi con tassazione separata o sostitutiva
  Non entrano nel calcolo se la loro imposizione avviene con un sistema separato (come alcuni tipi di arretrati) o sostitutivo (ad esempio cedolare secca su affitti, interessi bancari soggetti a ritenuta alla fonte).
• Assegni familiari e assegni di mantenimento per i figli
  Non vengono considerati nel reddito personale dell’interessato, fatta eccezione per eventuali casi specifici in cui la disciplina fiscale li assimila ad altri redditi.
• Provvidenze assistenziali esenti da Irpef
  Restano escluse dal computo prestazioni quali l’indennità di accompagnamento, l’indennità di frequenza, l’indennità di comunicazione e altre forme di sussidio non imponibili.

Reddito lordo o netto?

Il limite di reddito per l’assegno mensile agli invalidi civili parziali e per la pensione di inabilità civile viene di norma verificato facendo riferimento al reddito complessivo lordo soggetto a Irpef, cioè quello riportato come imponibile fiscale. Non ci si basa sull’importo “netto” dopo le ritenute o le detrazioni.

Quando l’INPS calcola se il reddito personale annuo supera o meno la soglia stabilita, considera ciò che risulta dal modello 730 o dal modello Redditi PF, cioè la somma dei redditi imponibili prima delle imposte dovute.

Assegno mensile agli invalidi civili parziali

L’assegno mensile spetta alle persone con un’invalidità civile tra il 74% e il 99%, riconosciuta dalla Commissione medico-legale. Non richiede requisiti contributivi, perché è una misura assistenziale. È necessario rispettare un limite annuo di reddito personale, stabilito e aggiornato con tabelle INPS (per il 2024 è di 5.725,46 euro). L’importo erogato ogni mese è fissato per legge e viene rivalutato periodicamente.

Il riconoscimento passa attraverso la procedura di visita medico-legale: presentazione del certificato medico telematico, invio della domanda all’INPS, convocazione a visita. La liquidazione scatta dal primo giorno del mese successivo alla presentazione della domanda, sempre che siano confermati i requisiti sanitari e reddituali.

Pensione di inabilità civile

La pensione di inabilità civile viene riconosciuta alle persone con invalidità totale (100%) e permanenti difficoltà a svolgere qualsiasi attività lavorativa. Non occorre una contribuzione: anche questa è una prestazione assistenziale. È fondamentale non superare il limite reddituale stabilito (per il 2024, 19.461,12 euro), calcolato solo sui redditi imponibili a Irpef ordinaria. L’importo mensile è determinato dalla normativa vigente e subisce rivalutazioni (per il 2024 è di 333 euro mensili).

La domanda segue la stessa procedura prevista per l’invalidità civile parziale: certificato medico introduttivo, invio della pratica all’INPS, visita medico-legale. Se la Commissione riscontra un’invalidità del 100%, viene concessa la pensione se i redditi rientrano sotto la soglia annua prevista. L’erogazione decorre dalle stesse date previste per l’assegno mensile.

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